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escuela de formaciÓn empresarial ¿invertiria 10 minutos en cambiar su vida master en asesoría fiscal

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presentaciÓn ¿ha pensado alguna vez cuál será la fórmula del éxito ramón areces cuando tenía 15 años emigró a américa para aprender los conceptos básicos del comercio y cuando regresó a españa en 1935 adquirió una pequeña sastrería a través de la cual utilizando las técnicas de venta aprendidas en los estados unidos y canadá lograría el mayor holding empresarial español gonzalo pascual arias en el 64 junto a otros socios se le presentó la oportunidad de fundar su primera compañía mercantil dedicada a la importación y exportación pocos años después ya lideraba el sector de transportes en madrid y otras provincias y así podríamos enumerar multitud de ejemplos de emprendedores que supieron dar un giro a sus vidas al atreverse a dar el paso decisivo todos sabemos que la formación es la llave del éxito es ese paso decisivo que muchos tenemos la conciencia de que si lo damos mejoraremos sensiblemente en nuestra vida laboral ¿entonces vamos a dejar pasar más tiempo?¿volveremos a decir eso de el año que viene sin falta dicen quienes le conocieron que d ramón areces tenía en la mesa de su despacho un letrero enmarcado que decía ¡hazlo ya en grupo gates somos conscientes desde hace años de la importancia que tiene apoyar a todo el que decide dar el paso hacia el éxito y lo hacemos ofreciendo la mejor formación posible la que está hecha a su medida hemos desarrollado un sistema de enseñanza personalizado a través del cual dedicando poco tiempo al día y en el horario que mejor le convenga desde su casa podrá convertirse en todo un experto en temas de gestión laboral de cualquier tipo de empresa así le presentamos uno de los master de los que más orgullosos nos sentimos el master enciclopédico en asesoría fiscal efem una obra sin precedentes idónea para personas con poco tiempo y apoyada por las nuevas tecnologías que le mantendrá permanentemente actualizado y le ayudará a cubrir sus necesidades concretas espero que en los próximos minutos sean los más rentables de su vida en el sentido de que le hagan ver qué fácil puede ser alcanzar eso que todos buscamos el éxito atentamente manuel luque director técnico de grupo gates 2

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estos 10 minutos pueden ser los más rentables de su vida master en asesoría fiscal codigo subvenciÓn mgg09146/10 3

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lÍderes en formaciÓn la vocación de quienes componemos efem es y será siempre mantener informados y actualizados a directivos y profesionales para que se conviertan en los mejores del mercado nuestro principal objetivo es aportarle a usted las capacidades y herramientas necesarias para afrontar con garantías su futuro profesional efem posee una organización humana especializada y una importante infraestructura dedicada íntegramente a logística investigación y desarrollo de programas nuestro aval nos llena de orgullo ser la única empresa europea dedicada a la formación de cursos y master enciclopédicos certificada por aenor según las normas de calidad iso 9001 hemos preparado a más de 78.000 directivos y profesionales en toda españa ellos nos avalan para ofrecer unos cursos y master enciclopédicos de calidad probada y comprobada así como una orientación totalmente práctica nuestra mejor garantía es el respaldo que nos brindan las más prestigiosas asociaciones de enseñanza tanto en españa como a nivel internacional certificada con iso 9002 asociación española para la calidad asociación madrileña de centros de formación european association for distance learnig efem mÁs que un centro de estudios el mayor capital de la empresa actual es su personal cualificado 4 grupo gates/efem no acaba su labor cuando termina de impartir sus master sino que hace de puente con el mundo laboral gracias a su relación con las empresas más importantes de este país muchos de cuyos directivos y parte de su personal han sido alumnos nuestros acuden a nosotros cuando necesitan personal cualificado.

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relaciÓn de empresas a continuación se relaciona una serie de empresas para las que nuestro grupo ha realizado tareas de consulta para colectivos de personas y elaborado temarios a la medida de sus necesidades o bien empresas en las que algunos de sus empleados han adquirido uno o varios de nuestros títulos calidad certificada adecco formación agromán alcatel asepeyo asfaltos españoles banco hipotecario banesto bbva bsch bimbo cadena cope caja de madrid centro gestión informática s.a cepsa coca-cola construcciones aeronáuticas casa construcciones jovisa danone decathlon dell computer deustche bank discos c.b.s dragados y construcciones endesa fomento construcciones y contratas f.c.c ford españa gas natural general motors gresa hoechst ibérica hotel castellana intercontinental huarte ibercaja iberdrola iberia i.b.m italfármaco la caixa mapfre mrc partners network s.a nationale netherlanden n.c.r nissan ocaso olivetti planeta prenatal prosegur rb asesores renault españa renfe repsol butano sacyr seguros santa lucía seur sevillana de electricidad shell españa siemens sony españa transmediterránea tecsa constructora telefónica tudor u.a.p ibérica unicaja unión fénix uralita valenciana de cementos viajes marsans bolsa de trabajo grupo gates mantiene excelentes relaciones con gran número de empresas que constantemente nos requieren profesionales bien formados y actualizados las personas que deseen podrán incluir su currículum vitae en nuestra bolsa de trabajo o bien consultar las ofertas existentes 5

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master enciclopédico en asesoría fiscal el camino para alcanzar su éxito el camino para alcanzar el Éxito para lograr promocionarse en la empresa es preciso conocer las habilidades humanas y directivas que conducen al éxito profesional es necesario por tanto no estancarse en los conocimientos obtenidos hasta la fecha sino avanzar luchar por mejorar la situación ya adquirida dada la competitividad empresarial del momento las empresas de hoy en día demandan unos profesionales con una completa sólida y actualizada formación una vez obtenidos los conocimientos de nuestro master enciclopédico en asesoría fiscal podrá ser seleccionado o bien promocionado en su empresa como · asesor fiscal · responsable de departamento · consultor externo y un largo etcétera de puestos de responsabilidad y excelentemente retribuidos destinatarios el master enciclopédico en asesoría fiscal está dirigido a · asesores fiscales jurídicos economistas consultores · titulados que buscan complementar su formación con un postgrado para poder proyectarse profesionalmente · profesionales que se encuentran desarrollando una labor que requiere un sólido conocimiento de este área · personas que pretendan obtener unos profundos conocimientos prácticos del sistema tributario y de su aplicación a la empresa y en general a todas aquellas personas interesadas en conocer el marco fiscal en donde operan las empresas de hoy 6

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desarrollo del master el master enciclopédico efem en asesoría fiscal se desarrolla de una forma eminentemente práctica que reproduce en su contenido las situaciones y los problemas reales del mundo de la empresa la redacción de los temas y de los casos ha sido realizada de forma que no sea una simple transmisión de conocimientos sino que se desarrollen una serie de habilidades encaminadas a la toma de decisiones le ofrecemos una obra excelentemente sistematizada amplia y muy bien documentada redactada por un grupo de expertos profesionales con más de 30 años de experiencia formando a miles de profesionales y directivos en toda españa se trata de dotarle de las capacidades necesarias para la dirección y gestión empresarial así como para elaborar los planes estratégicos que permitan tomar decisiones en entornos cambiantes y complejos Áreas del master i ii iii iv v vi vii introducción al derecho mercantil 1 introducción al derecho mercantil 2 contabilidad financiera 1 contabilidad financiera 2 contabilidad financiera 3 xviii impuesto sobre el valor añadido 3 impuesto sobre la renta de las personas físicas 1 xix impuesto sobre la renta de las personas físicas 2 xx xxi xxii haciendas locales impuesto sobre sucesiones y donaciones procedimiento tributario 1 viii impuesto sobre la renta de las personas físicas 3 ix x xi impuesto sobre la renta de las personas físicas 4 impuesto sobre la renta de las personas físicas 5 impuesto sobre el patrimonio e impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados impuesto sobre sociedades 1 impuestos especiales xiv xv xvi xvii impuesto sobre sociedades 3 impuesto sobre sociedades 4 impuesto sobre el valor añadido 1 impuesto sobre el valor añadido 2 xxiii procedimiento tributario 2 xxiv procedimiento tributario 3 xxv impuesto general indirecto canario 1 xii xiii impuesto sobre sociedades 2 xxvi impuesto general indirecto canario 2 7

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el master en asesoría fiscal más completo presentado en 26 tomos lujosamente encuadernados en piel vanol por el sistema de anillas presentamos el master más completo del mercado sus contenidos han sido siempre muy valorados por ser claros sistematizados prácticos y utilizables como fiable fuente de consulta en su actvidad profesional calidad certificada la redacción del temario ha sido cuidadosamente elaborada incluyendo multitud de ejemplos aclaratorios resúmenes y recuadros para su rápida localización al final de cada tema excelentemente estructurado se presentan una serie de casos prácticos resueltos que permiten encontrar un modelo real donde acudir a la hora de llevar a la práctica los conocimientos adquiridos permanentemente actualizado 8

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i introducción al derecho mercantil 1 1 el comercio como actividad económica idea general del comercio evolución histórica del comercio 6 acreedores y deudores por operaciones comerciales efectos comerciales letra de cambio cheque y pagaré contabilidad operaciones con efectos las insolvencias 7 tratamiento contable de envases y embalajes envases con facultad de devolución compras y ventas la contabilidad de envases y embalajes contabilización especial de envaes y embalajes 2 introducción al derecho mercantil concepto formación fuentes del derecho mercantil 3 sujetos de la actividad mercantil el empresario concepto la empresa colaboradores del empresario iv contabilidad financiera 2 1 el inmovilizado inmovilizado material inversiones inmobiliarias inmovilizaciones intangibles arrendamientos y otras operaciones de naturaleza similar 4 los empresarios sociales clasificación de las sociedades mercantiles sociedad anónima sociedad de responsabilidad limitada sociedad nueva empresa 5 protección del empresario y del tráfico mercantil responsabilidad civil representación mercantil protección de la propiedad industrial defensa de la competencia contabilidad mercantil 2 instrumentos financieros normativa aplicable activos financieros pasivos financieros instrumentos de patrimonio propio instrumentos financieros híbridos y compuestos 6 el registro mercantil el registro mercantil organización estructural y funcional 3 los fondos propios el patrimonio neto introducción al concepto de patrimonio neto cuentas y relaciones contables supuestos prácticos sobre fondos propios 7 los contratos mercantiles las obligaciones mercantiles contratos mercantiles contrato de compra-venta contratos bursátiles contrato de depósito mercantil contrato de préstamo mercantil contratos de cuenta corriente mercantil contrato de transportes otros tipos de contrato 4 el impuesto sobre el beneficio empresarial concepto y características la contabilidad como elemento básico impuesto sobre beneficios normas de valoración 5 el impuesto sobre el valor añadido i.v.a estudios del impuesto sobre el valor añadido iva contabilización del iva ii introducción al derecho mercantil 2 1 títulos valores concepto clasificación forma de emisión de títulos otros títulos valores los títulos-valores emitidos por el estado la ley de circulación de las diversas clases de títulos-valores 6 periodificación principio del devengo ajustes por periodificación de tráfico ajustes por periodificación de intereses 7 cuentas anuales normas de elaboración balance cuenta de pérdidas y ganancias estado de cambios en el patrimonio neto estado de flujos de efectivo memoria 2 el cheque introducción y concepto requisitos para la validez del cheque la función económica del cheque régimen jurídico del cheque el pago voluntario y el pago forzoso del cheque clases de cheques especiales v contabilidad financiera 3 real decreto 1514/2007 de 16 de noviembre por el que se aprueba el plan general de contabilidad 3 el pagaré función económica y concepto requisitos formales clases de pagarés y supuestos discutidos régimen jurídico del pagaré 4 la letra de cambio introducción concepto y elementos forma la provisión de fondos la aceptación el endoso el aval el pago requisitos formales de la letra de cambio vi impuesto sobre la renta de las personas físicas 1 naturaleza objeto y hecho imponible 1 el i.r.p.f naturaleza objeto y Ámbito de aplicación concepto naturaleza y objeto Ámbito de aplicación iii contabilidad financiera 1 1 conceptos básicos de contabilidad introducción teoría de las cuentas libros de contabilidad ciclo contable 2 el hecho imponible del i.r.p.f concepto la base imponible y el concepto de renta presunción de onerosidad operaciones vinculadas exenciones 3 sujeto pasivo y individualización de rentas sujeto pasivo concepto de contribuyente de acuerdo con la ley 35/2006 de reforma del irpf concepto de residencia fiscal unidad familiar individualización de rentas 2 introducción a la contabilidad introducción el concepto de empresa clasificación el patrimonio marco conceptual de la contabilidad la reforma contable de 2007 3 cuentas de gestión gastos cuentas de compras cuentas de variación de existencias cuentas de servicios exteriores cuentas de tributos gastos de personal 4 período impositivo y devengo del impuesto período impositivo imputación temporal peculiaridades 4 cuentas de gestión ingresos conceptos previos ingresos por ventas y prestación de servicios valoración concepto de cifra de negocio contabilidad de los ingresos vii impuesto sobre la renta de las personas físicas 2 la renta las ganancias y pérdidas patrimoniales 1 los rendimientos del trabajo determinación de la base imponible y liquidable los rendimientos del trabajo reducciones y gastos deducibles 5 existencias la valoración de las existencias en la contabilidad la contabilidad de las existencias regularización de existencias deterioro del valor de las existencias 10

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2 los rendimientos del capital los rendimientos del capital los rendimientos del capital inmobiliario rendimientos de capital mobiliario 2 modelos de formulario cambio de domicilio fiscal constancia en expedientes pendientes de resolución premios literarios artísticos o científicos comunicación de la fecha de concesión cuantía y datos de los beneficiarios premios literarios artísticos o científicos solicitud de exención premios literarios artísticos o científicos comunicación de la fecha de concesión cuantía y datos de beneficiarios de sucesivas convocatorias sin modificación premios literarios artísticos o científicos escrito al ganador del premio comunicando la exención representación simple otorgada por persona física designación representante de no residentes solicitud al pagador de aumento de tipo de retención por rendimientos de trabajo estimación objetiva comunicación de circunstancias excepcionales que imponen gastos extraordinarios y una disminución patrimonial de elementos afectos a la actividad empresarial estimación objetiva comunicación de alteraciones graves en el ejercicio de actividad reinversión en vivienda habitual en año distinto a la enajenación reinversión en activos fijos materiales en año distinto del de enajenación reinversión en inmuebles o buques en año distinto a la enajenación propuesta de imputación temporal solicitud de ampliación para la construcción de una vivienda por paralización de las obras por causas excepcionales no imputables al sujeto pasivo solicitud de prórroga del plazo de cuatro años para la finalización de las obras por quiebra o suspensión de pagos del promotor deducciones por donación o bienes de patrimonio histórico español certificado de ingreso a cuenta a personas físicas certificado de ingreso a cuenta a personas jurídicas solicitud al pagador de aumento de tipo de retención por renidimientos de trabajo solicitud de la aplicación del tipo reducido para las retenciones en los primeros ejercicios de la actividad profesional solicitud admisión pago mediante bienes patrimonio histórico español solicitud de aplazamiento o fraccionamiento de la deuda en período voluntario o ejecutivo acompañando compromiso irrevocable de aval manifestación de pretender el pago mediante bienes del patrimonio histórico español pago mediante bienes del patrimonio histórico español solicitud valoración bien solicitud de devolución de cantidad resultante de autoliquidación con intereses de demora 3 rendimientos de actividades económicas introducción distinción entre rendimientos de actividades profesionales y empresariales elementos afectos reglas generales del cálculo del rendimiento neto estimación directa reducción estimación objetiva 4 ganancias y pérdidas patrimoniales concepto delimitación negativa de las ganancias y pérdidas patrimoniales ganancias patrimoniales exentas delimitación negativa de pérdidas patrimoniales otras ganancias y pérdidas patrimoniales 5 integración y compensación de rentas conceptos previos renta general renta del ahorro viii impuesto sobre la renta de las personas físicas 3 declaración del impuesto 1 integración y compensación de rentas conceptos previos renta general renta del ahorro 2 la base liquidable concepto reducciones por aportaciones y contribuciones a sistema de previsión social límite de la reducción reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad 3 regímenes especiales imputación de rentas inmobiliarias régimen de atribución de rentas transparencia fiscal internacional imputación de rentas derivadas de la cesión de derechos de imagen 4 circunstancias personales y familiares del contribuyente mínimo personal y familiar mínimo del contribuyente mínimo por descendientes mínimo por ascendientes mínimo por discapacidad anexo i normativa complementaria anexo ii modelos de declaración i.r.p.f anexo iii modelos de declaración renta no residentes 5 cuota Íntegra y líquida cuota diferencial cuota íntegra deducciones a practicar en la cuota íntegra deducción por actividades económicas deducción por donativos cuota diferencial 6 tributación conjunta y unidad familiar introducción unidad familiar la tributación conjunta x impuesto sobre la renta de las personas físicas 5 supuestos prácticos 1 supuestos prácticos 7 declaración del impuesto obligación de declarar devoluciones borrador de declaración 8 retenciones y pagos a cuenta obligaciones formales de los contribuyentes obligados a retener o ingresar a cuenta rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta base para calcular el tipo de rentención cuota de retención derechos de imagen pagos fraccionados xi impuesto sobre el patrimonio e impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados unidad 1 impuesto sobre el patrimonio 1 impuesto sobre el patrimonio conceptos naturaleza del impuesto objeto del impuesto Ámbito territorial el hecho imponible ix impuesto sobre la renta de las personas físicas 4 la gestión del impuesto 1 la gestión del i.r.p.f obligación de declarar la autoliquidación el borrador de la declaración comunicación de datos por el contribuyente y solicitud de devolución la obligación de practicar pagos a cuenta normas sobre pagos a cuenta importe de los pagos a cuenta liquidación provisional devolución de oficio a contribuyentes obligados a declarar obligaciones formales de los contribuyentes obligaciones formales del retenedor del obligado a practicar a cuenta y otras obligaciones formales responsabilidad patrimonial del contribuyente infracciones y sanciones orden jurisdiccional 2 el sujeto pasivo en el impuesto sobre el patrimonio concepto de sujeto pasivo en el impuesto sobre el patrimonio representantes de los sujetos pasivos no residentes en españa 3 la base imponible del impuesto sobre el patrimonio los bienes inmuebles actividades empresariales y profesionales depósito en cuenta corriente o de ahorro a la vista o a plazo 4 la base liquidable el devengo del impuesto sobre el patrimonio concepto de deuda tributaria la base liquidable el devengo del impuesto cuota íntegra límite de la cuota íntegra impuestos satisfechos en el extranjero 11

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5 la gestión del impuesto autoliquidación personas obligadas a presentar declaración presentación de la declaración infracciones y sanciones orden jurisdiccional 6 formularios del impuesto sobre el patrimonio representación simple otorgada por persona física solicitud de valoración del bien para pago de deuda tributaria solicitud de tasación pericial contradictoria manifestación de querer pagar mediante entregas de bienes del patrimonio histórico español exención para evitar la doble imposición económica internacional sobre dividendos y rentas de fuente extranjera derivadas de la transmisión de valores representativos de los fondos propios de entidades no residentes en territorio español exención de determinadas rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente deducción por inversiones para la implantación de empresas en el extranjero la obra benéfico-social de las cajas de ahorro la compensación de bases imponibles negativas unidad 2 impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados 1 conceptos previos naturaleza y contenido Ámbito territorial 5 la base imponible del impuesto de sociedades iv amortizaciones introducción la amortización según tablas la amortización degresiva amortización según porcentaje constante amortización según números dígitos planes de amortización amortización de las marcas derechos de traspaso y otros elementos de inmovilizado material 2 el hecho imponible concepto de hecho imponible 3 el sujeto pasivo concepto de sujeto pasivo responsables subsidiarios xiii impuesto sobre sociedades 2 devengo deducciones y bonificaciones 1 período impositivo devengo del impuesto y concepto de deuda tributaria en el impuesto de sociedades período impositivo y devengo del impuesto de sociedades deuda tributaria 4 la base imponible concepto de base imponible del impuesto 5 la cuota tributaria concepto la cuota tributaria de los arrendamientos 2 deducciones para evitar la doble imposición deducción para evitar la doble imposición interna dividendos y plusvalías de fuente interna deducción para evitar la doble imposición internacional deducción para evitar la doble imposición internacional dividendos y participaciones 6 reglas especiales las concesiones administrativas otras reglas especiales 7 operaciones societarias hecho imponible sujeto pasivo base imponible cuota tributaria 3 las bonificaciones en el impuesto de sociedades bonificación por rentas obtenidas en ceuta y melilla bonificación por actividades exportadoras y de prestación de servicios públicos locales 8 actos jurídicos documentados conceptos documentos notariales documentos administrativos documentos mercantiles 9 gestión del impuesto beneficios fiscales comprobación de valores devengo y prescripción obligaciones formales gestión y liquidación del impuesto devoluciones 4 deducciones para la realización de determinadas actividades deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica deducción por creación de empleo para trabajadores minusválidos art 41 lis actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica art 35 lis inversiones en tecnologías de la información y de la comunicación art 36 lis deducciones medidas apoyo sector transporte art 38.4 y 5 lis inversiones en producciones cinematográficas art 38.2 lis inversiones en bienes de interes cultural art 38.1 lis actividades de exportación gastos de formación profesional art 40 lis inversiones en edición de libros art 38.3 lis deducción por contribuciones empresariales a planes de pensiones de empleo a mutualidades de previsión social que actuen como instrumento de previsión social empresarial a planes de previsión social empresarial o por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad art 43 lis inversiones y gastos en guarderías para hijos de trabajadores art 38.6 lis 10 formularios devolución por adjudicación de bienes para pago de deudas documentos que comprenden actos liquidables a nombre de terceras personas autorización de pago en metálico xii impuesto sobre sociedades 1 concepto y base imponible 1 impuesto de sociedades conceptos previos la naturaleza y el ámbito de aplicación del impuesto de sociedades el hecho imponible el sujeto pasivo en el impuesto de sociedades 2 la base imponible del impuesto de sociedades i concepto las correcciones de valor amortizaciones pérdida de valor de los elementos patrimoniales las provisiones para riesgos y gastos gastos no deducibles 5 pago fraccionado y deducción de los pagos a cuenta el pago fraccionado nacimiento de la obligación de retener obligados a retener excepciones a la obligación de retener e ingresar a cuenta deducción de las retenciones ingresos a cuenta y pagos fraccionados presentación de modelos de retención de ingresos y pagos a cuenta deducción de los pagos a cuenta 3 la base imponible del impuesto de sociedades ii reglas de valoración regla general y reglas especiales en el caso de transmisiones lucrativas y societarias regla general reglas de valoración operaciones vinculadas reglas de valoración cambios de residencia cese de establecimientos permanentes operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención reglas especiales las sustitución del valor contable por el valor normal de mercado xiv impuesto sobre sociedades 3 regímenes especiales 1 regímenes tributarios especiales agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas concepto de régimen tributario especial agrupaciones de interés económico españolas agrupaciones europeas de interés económico uniones 4 la base imponible del impuesto de sociedades iii la contabilidad de los ingresos y los gastos la subcapitalización 12

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temporales de empresas criterios de imputación identificación de socios o empresas miembros 2 régimen especial de las entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda Ámbito de aplicación bonificaciones ro régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros régimen de entidades parcialmente exentas régimen de las comunidades titulares de montes vecinales en mano común régimen de las entidades navieras en función de tonelaje régimen de las entidades deportivas 3 régimen especial de sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional sociedades y fondos de capital-riesgo sociedades de desarrollo industrial regional xv impuesto sobre sociedades 4 gestión del impuesto 1 la gestión del impuesto sobre sociedades el índice de entidades obligación de colaboración las obligaciones contables bienes y derechos no contabilizados o no declarados revalorizaciones contables voluntarias declaraciones autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria liquidación provisional devoluciones obligación de retener normas sobre retención transmisión y obligaciones formales relativas a activos financieros y otros valores mobiliarios domicilio social facultades de la administración para determinar la base imponible orden jurisdiccional 4 instituciones de inversión colectiva la tributación de las instituciones de inversión colectiva tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva rentas contabilizadas de las acciones o participaciones de las instituciones de inversión colectiva tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva constituídas en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales régimen fiscal de los fondos de inversión mobiliaria régimen fiscal de las sociedades de inversión mobiliaria tributación de los socios o partícipes 2 impuesto sobre sociedades modelos de formulario formulario tipo para cambio de domicilio fiscal formulario de solicitud de plan de amortización formulario modificación manifestación y justificación de modificación de criterios de imputación temporal de ingresos y gastos formulario plan especial de reinversión de los beneficios puestos de manifiesto en la transmisión de inmovilizado material afecto a la actividad de las empresas formulario de solicitud de aplazamiento o fraccionamiento de la deuda en período voluntario o ejecutivo acompañando compromiso irrevocable de aval formulario plan especial de reinversión de los beneficios puestos de manifiesto en la transmisión de inmovilizado material afecto a la actividad de las empresas formulario de instancia solicitando la legalización de libros de comercio formulario de imputación de bases deducciones bonificaciones y retenciones formulario de solicitud de intereses de demora formulario de solicitud de compensación de deudas a instancias del obligado al pago formulario de imputación de bases deducciones bonificaciones y retenciones formulario solicitud de certificación ambiental para obtener beneficios fiscales previstos en la legislación del impuesto de sociedades 5 régimen de consolidación fiscal conceptos previos definición del grupo fiscal sociedad dominante y sociedades dependientes responsabilidades tributarias inclusión o exclusión de sociedades en el grupo fiscal determinación del dominio indirecto aplicación del régimen de consolidación fiscal determinación de la base imponible del grupo fiscal eliminaciones incorporaciones compensación de bases imponibles negativas reinversión período impositivo cuota íntegra del grupo fiscal deducciones y bonificaciones de la cuota íntegra del grupo fiscal obligaciones de información pérdida del régimen de consolidación fiscal declaración y autoliquidación del grupo fiscal 6 régimen especial de fusiones escisiones aportaciones de activos y canje de valores conceptos previos régimen de las rentas derivadas de la transmisión valoración fiscal de los bienes adquiridos valoración fiscal de las acciones o participaciones recibidas en contraprestación de la aportación régimen fiscal del canje de valores tributación de los socios en las operaciones de fusión absorción y escisión total o parcial participaciones en el capital de la entidad transmitente y de la entidad adquirente subrogación en los derechos y las obligaciones tributarias imputación de rentas pérdidas en los establecimientos permanentes las obligaciones contables aportaciones no dinerarias normas para evitar la doble imposición aplicación del régimen fiscal anexo modelos de declaración del impuesto sobre sociedades xvi impuesto sobre el valor añadido 1 1 naturaleza y Ámbito de aplicación naturaleza del impuesto Ámbito de aplicación acuerdos internacionales 7 régimen especial de la minería libertad de amortización factor de agotamiento factor de agotamiento inversión factor de agotamiento requisitos factor de agotamiento incumplimiento de requisitos 2 el hecho imponible i la entrega de bienes y prestación de servicios concepto de hecho imponible concepto de empresario o profesional concepto de actividad empresarial o profesional concepto de edificaciones operaciones no sujetas al iva la entrega de bienes la entrega de bienes las operaciones asimiladas a la entrega de bienes el concepto de transformación el concepto de prestación de servicios operaciones asimiladas a la prestación de servicios adquisicion intracomunitaria de bienes importaciones de bienes operaciones asimiladas a las importaciones de bienes 8 régimen especial de la investigación y explotación de hidrocarburos exploración investigación y explotación de hidrocarburos factor de agotamiento factor de agotamiento requisitos factor de agotamiento incumplimiento de requisitos titularidad compartida amortización de inversiones inmateriales y gastos de investigación compensación de bases imponibles negativas 9 transparencia fiscal internacional inclusión en la base imponible de determinadas rentas positivas obtenidas por entidades no residentes 3 el hecho imponible ii las exenciones supuestos prácticos exenciones en operaciones interiores exenciones en las exportaciones de bienes exenciones en las operaciones asimiladas a las exportaciones exenciones relativas a las zonas francas depósitos francos y otros depósitos exenciones relativas a regímenes aduaneros y fiscales exenciones en las entregas de bienes destinados a otro estado miembro exenciones en las adquisiciones intracomunitarias de bienes importaciones de bienes cuya entrega en el interior estuviese exenta del impuesto exenciones en las importaciones de bienes personales por traslado de residencia habitual los bienes personales exenciones exenciones en otras importaciones 10 incentivos fiscales para empresas de reducida dimensión Ámbito de aplicación libertad de amortización libertad de amortización para inversiones de escaso valor amortización del inmovilizado material nuevo y del inmovilizado inmaterial dotación para posibles insolvencias de deudores amortización de elementos patrimoniales objeto de reinversión tipo de gravamen 11 otros regímenes especiales régimen especial de determinados contratos de arrendamiento financie 13

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xvii impuesto sobre el valor añadido 2 1 lugar de realización del hecho imponible lugar de realización de las entregas de bienes lugar de realización de las prestaciones de servicios lugar de realización de las adquisiciones intracomunitarias de bienes lugar de realización de los transportes intracomunitarios de bienes lugar de realización de los servicios accesorios al transporte intracomunitario de bienes lugar de realización de los servicios de mediación en los transportes intracomunitarios de bienes y en los servicios accesorios a dichos transportes xix impuestos especiales 1 los impuestos especiales conceptos previos Ámbito de aplicación concepto de los impuestos especiales de fabricación la imposición sobre las bebidas alcohólicas el impuesto sobre hidrocarburos el impuesto sobre las labores del tabaco impuesto especial sobre determinados medios de transporte naturaleza de los impuestos especiales 2 los impuestos especiales de fabricación Ámbito territorial conceptos diversos hecho imponible supuestos de no sujeción devengo sujetos pasivos y responsables exenciones devoluciones ultimación del régimen suspensivo determinación de las bases tipos impositivos repercusión fabricación transformación y tenencia circulación intracomunitaria normas generales de gestión 2 el devengo del impuesto devengo del impuesto en entrega de bienes y prestación de servicios devengo del impuesto en las adquisiciones intracomunitarias de bienes devengo del impuesto en las importaciones 3 la base imponible la base imponible en la entrega de bienes y prestación de servicios modificación de la base imponible determinación de base imponible la base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes la base imponible en las importaciones 3 disposiciones comunes a todos los impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas conceptos previos exenciones devoluciones disposiciones particulares en relación con canarias 4 los sujetos pasivos los sujetos pasivos en la entrega de bienes y la prestación de servicios los sujetos pasivos en las adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetos pasivos en las importaciones los responsables del impuesto repercusión del impuesto rectificación de las cuotras impositivas repercutidas 4 impuesto sobre la cerveza Ámbito base imponible tipos impositivos 5 impuesto sobre el vino y las bebidas fermentadas Ámbito devengo base imponible tipos impositivos 5 el tipo impositivo el tipo impositivo general tipos impositivos reducidos 6 impuesto sobre productos intermedios Ámbito supuestos de no sujeción la base imponible tipo impositivo infracciones y sanciones 6 deducciones y devoluciones cuotas tributarias deducibles requisitos subjetivos de la deducción operaciones cuya realización origina el derecho a la deducción limitaciones del derecho a deducir exclusiones y restricciones del derecho a deducir requisitos formales de la deducción nacimiento del derecho a deducir el ejercicio del derecho a la deducción caducidad del derecho a la deducción régimen de deducciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional regla de prorrata clases de prorrata y criterios de aplicación la prorrata genera procedimientos de la prorrata general la prorrata especial regularización de deducciones por bienes de inversión concepto de bienes de inversión procedimiento para practicar la regularización de deducciones por bienes de inversión entregas de bienes de inversión durante el periodo de regularización deducciones de las cuotas soportadas o satisfechas con anterioridad al inicio de la realización de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales profesionales regularización de las deducciones de las cuotas soportadas con anterioridad al inicio de la realización de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales regularización de las cuotas correspondientes a bienes de inversión soportadas con anterioridad al inicio de la realización de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales o profesionales rectificación de las deducciones devoluciones 7 impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas Ámbito devengo base imponible tipo impositivo régimen de destilación artesanal régimen de cosechero exenciones devoluciones normas particulares de gestión 8 impuesto sobre hidrocarburos Ámbito supuestos de no sujeción base imponible tipos impositivos tipo impositivo especial para biocarburantes exenciones 9 impuesto sobre las labores del tabaco Ámbito objetivo supuestos de no sujeción base imponible conceptos y definiciones tipos impositivos 10 impuesto sobre la electricidad Ámbito generalidades base imponible tipo impositivo exenciones los intercambios comunitarios de energía eléctrica 11 impuesto especial sobre determinados medios de transporte hecho imponible exenciones y devoluciones devoluciones y reducciones sujetos pasivos devengo base imponible tipo impositivo deducción de la cuota liquidación y pago del impuesto 7 reglamento de la ley del impuesto sobre el valor añadido actualización 2009 12 impuesto sobre las ventas minoritarias de determinados hidrocarburos Ámbito supuestos de no sujeción devengo base imponible tipos impositivos exenciones gestión repercusión del impuesto xviii impuesto sobre el valor añadido 3 1 la gestión del impuesto la liquidación del impuesto liquidación provisional suspensión del ingreso infracciones y sanciones xx haciendas locales 1 haciendas locales conceptos previos recursos de las haciendas locales ingresos de derecho privado concepto régimen jurídico limitación de destino los tributos 2 supuestos prácticos i.v.a 89 supuestos prácticos relacionados con el impuesto sobre el valor añadido i.v.a 2 imposición y ordenación de tributos locales ordenanzas fiscales concepto contenido de las ordenanzas fiscales anexo modelos de declaración 14

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3 tasas hecho imponible supuestos de sujeción y de exención compatibilidad con las contribuciones especiales sujetos pasivos cuota tributaria 7 devengo y prescripción devengo prescripción 8 normas especiales usufructo partición y excesos de adjudicación repudiación y renuncia a la herencia donaciones especiales acumulación de donaciones fideicomisos nuda propiedad 4 contribuciones especiales hecho imponible obras y servicios públicos locales sujeto pasivo base imponible cuota y devengo imposición y ordenación 9 obligaciones formales declaración y liquidación deberes de las autoridades funcionarios y particulares efectos de la falta de presentación 5 haciendas locales subvenciones y precios públicos participaciones en los tributos del estado y de las comunidades autónomas subvenciones precios públicos obligados al pago cuantía y obligación del pago gestión cobro fijación 10 la gestión del impuesto liquidaciones parciales a cuenta pago del impuesto aplazamiento y fraccionamiento de pago supuestos especiales de aplazamiento y fraccionamiento infracciones y sanciones 6 operaciones de crédito finalidad instrumentos y garantías reales y financieras inclusión de las operaciones de crédito en el presupuesto aprobado operaciones de crédito a corto plazo 11 formularios sobre impuesto de sucesiones y donaciones 7 recursos de los municipios tributos propios tasas contribuciones especiales impuestos xxii procedimiento tributario 1 1 conceptos previos concepto y clasificación de los tributos la potestad tributaria 8 impuesto sobre bienes inmuebles naturaleza hecho imponible exenciones sujetos pasivos afección real en la transmisión y responsabilidad solidaria en la cotitularidad base imponible base liquidable 2 normas tributarias las fuentes de la normativa tributaria legislación tributaria Ámbito temporal de las normas tributarias 9 impuesto sobre actividades económicas naturaleza y hecho imponible actividad económica gravada 3 las obligaciones tributarias 10 impuesto sobre vehículos de tracción mecánica naturaleza y hecho imponible exenciones sujetos pasivos cuota período impositivo y devengo gestión tributaria del impuesto autoliquidación justificación del pago del impuesto la relación jurídico-tributaria la obligación tributaria principal la obligación tributaria de realizar pagos a cuenta los intereses de demora 4 los obligados tributarios 11 impuesto sobre construcciones instalaciones y obras naturaleza y hecho imponible sujetos pasivos base imponible cuota y devengo gestión tributaria del impuesto concepto y clasificación de los obligados tributarios sujetos pasivos obligados a realizar pagos a cuenta los sucesores los responsables tributarios la capacidad de obrar domicilio fiscal 12 impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana naturaleza y hecho imponible exenciones sujetos pasivos base imponible tipo de gravamen cuota íntegra y cuota líquida devengo gestión tributaria del impuesto 5 cuantificación de la obligación tributaria principal cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta base imponible base liquidable y tipo de gravamen cuota tributaria comprobación de valores 6 la deuda tributaria xxi impuesto sobre sucesiones y donaciones 1 impuesto sobre sucesiones y donaciones naturaleza y objeto Ámbito territorial hecho imponible sujetos pasivos obligación personal y real responsables subsidiarios formas de pago de la deuda tributaria plazos para el pago la imputación de pagos la consignación del pago aplazamiento y fraccionamiento del pago plazos de prescripción 7 introducción a los procedimientos tributarios Ámbito de aplicación de los tributos competencia territorial en la aplicación de los tributos información y asistencia a los obligados tributarios colaboración social en la aplicación de los tributos 2 adquisición mortis causa adquisición de bienes determinación del caudal hereditario determinación del valor neto de la participación individual cargas deducibles deudas deducibles gastos deducibles ajuar doméstico 8 normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios regulación de las actuaciones y procedimientos tributarios iniciación de los procedimientos tributarios 3 transmisiones lucrativas inter vivos donaciones cargas deducibles deudas deducibles 4 comprobación de valores conceptos previos principios generales xxiii procedimiento tributario 2 1 procedimientos de gestión tributaria gestión tributaria el inicio de la gestión tributaria declaración tributaria autoliquidaciones comunicación de datos declaraciones autoliquidaciones y comunicaciones complementarias procedimientos de gestión tributaria 5 la base liquidable y el tipo de gravamen el concepto de base liquidable tipo de gravamen 6 la deuda tributaria cuota tributaria deducción por doble imposición internacional bonificación de la cuota en ceuta y melilla 15

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