p. 1

steuern sparen für kmu 1

[close]

p. 2

inhaltsverzeichnis 1 2 3 4 5 6 7 8 steuerplanung 2010 bilanz erfolgsrechnung natürliche person juristische person lohn oder dividende verkauf gesellschaft strategisch steuern sparen steueroptimierung bvg 2

[close]

p. 3

1 steuerplanung 2010 steuerplanung 2010 schon zu spät kosten o o steuern ahv 9.5 9.7 strategisch zu spät operativ folgende möglichkeiten ooooo max einzahlung säule 3a einkauf bvg rückstellungen bilden liegenschaftsunterhalt investitionen wo stehe ich mit jahresgewinn 2010 o o o zwischenabschluss bisheriger umsatz vorjahresumsatz Übersicht stille reserven 3

[close]

p. 4

1 steuerplanung 2010 steuerbelastung 2010 aktiengesellschaft st gallen reingewinn vor steuer steuern reingewinn nach steuer 150 -25 125 privat uzwil in vor steuern einkommen steuern gde bund 80 -11 100 14 vor steuern nach steuern 16.88 20.31 einkommen steuern gde bund 150 100 -32 21 bund sg 3.75 x 315 8.50 11.81 20.31 einkommen steuern gde bund 220 100 -58 26 tarif proportional tarif progressiv 4

[close]

p. 5

1 steuerplanung 2010 grenzsteuersatz beispiel 1 einkommen steuern grenzsteuersatz bisher 100 16 zusätzlich 10 3 27 total 110 19 beispiel 2 einkommen steuern grenzsteuersatz bisher 150 32 zusätzlich 10 4 36 total 160 36 5

[close]

p. 6

1 steuerplanung 2010 entwicklung einkommen 1000 500 0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 einkommen progression 1000 500 0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 einkommen nivelliert 6

[close]

p. 7

2 bilanz erfolgsrechnung 7

[close]

p. 8

2 bilanz erfolgsrechnung bilanz und erfolgsrechnung liquide mittel forderungen vorräte anlagevermögen bilanz per 30.09.2010 300 kurzfr fremdkapital 100 500 langfr fremdkapital 600 eigenkapital 1 500 400 300 800 1 500 erfolgsrechnung 2010 umsatz warenaufwand bruttogewinn i personalaufwand bruttogewinn ii übriger betriebsaufwand betriebsgew vor abschreibungen abschreibungen a.o erfolg unternehmensgewinn/verlust 1 000 -600 400 -100 300 -150 150 -40 -10 100 8

[close]

p. 9

2 bilanz erfolgsrechnung gesellschaft umsatz warenaufwand personalaufwand bildung delkredere garantierückstellung werberichtung warenlager ladenhüter saison pauschal warendrittel ferien und Überzeitrückstellung arbeitgeberbeitragsreserven spesenpauschale gem verhandlung mit stv geschäftsfahrzeug privatanteil beachten kosten für arbeitszimmer rückstellung für forschung und entwicklung bestimmte vorgaben rückstellung für umstrukturierung rückstellung für firmenjubiläum prozesse ersatzbeschaffung rückstellung steuer ag gmbh abschreibungssätze zusatzabschreibungen verlust vom vorjahr mit dem aktuellen jahr verrechnen Übriger betriebsaufwand abschreibungen verlustverrechnungsmöglichkeit 9

[close]

p. 10

2 bilanz erfolgsrechnung privat einkommen lohn dividende mann frau reduziert abzüge pauschalabzüge hypothekarzins liegenschaftsunterhalt doppelverdienerabzug abzug gebundene selbstvorsorge einkauf in bvg ausbildungskosten 10

[close]

p. 11

3 natürliche person einzelfirma geschäftsvermögen ­ privatvermögen einkommenssteuer vermögenssteuer ahv steuer nicht abziehbar kapitalgewinne unterliegen einkommenssteuer und ahv 1 steuererklärung einzelfirma privatbezüge privateinlagen inhaber steuerneutral 11

[close]

p. 12

3 natürliche person einzelfirma 2010 2011 eine steuererklärung einzelfirma abschreibungen investitionen rückstellungen bvg-einkauf ½ lohn ehefrau eine steuererklärung einzelfirma inhaber bvg-einkauf ½ liegenschaftsunterhalt inhaber 12

[close]

p. 13

4 juristische person aktiengesellschaft gewinnsteuer kapitalsteuer steuern sind abziehbar 2 steuererklärungen ag lohn dividende darlehen aktionär 13

[close]

p. 14

4 juristische person aktiengesellschaft 2010 2011 zwei steuererklärungen ag reingewinn lohn inhaber gewinn vor steuern 200 -100 100 0 zwei steuererklärungen ag steuern aufschieben rückstellung bonus inhaber -100 steuerbarer gewinn inhaber bvg einkauf inhaber auszahlung bonus zusätzlich st einkommen 100 -80 20 steuern sparen 14

[close]

p. 15

5 lohn oder dividende ausgangsituation bisher bezog inhaber ag bereits lohn von 126 verbleibender reingewinn 100 a zusätzlicher lohn ag reingewinn zus lohn st gewinn 100 -70 30 b dividende ag reingewinn steuern gewinn dividende steuern 100 17 83 -70 steuern ahv inhaber ste privat bish st eink 100 lohn 70 neues st eink 170 inhaber ste privat inhaber bisher 100 dividende +70 neues st eink 170 steuern ag steuern privat zwischentotal ahv alv fak total steuern lohn 4 38 42 9 51 dividende 17 30 47 0 47 15

[close]